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商业会计做账分录
商业会计很简单,没有成本核算,商业会计就是购进、销售、库存;
商业企业涉及的主要会计分录:
1、采购
借:库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、计提工资
借:销售费用
贷:应付职工薪酬—工资
3、发生的水电费、房租、消耗等
借:销售费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
4、计提折旧
借:销售费用
贷:累计折旧
5、销售收入
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
6、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
7、月末,结转销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
8、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
9、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:销售费用
10、月末,结转增值税
借:应交税费—应交增值税
贷:应交税费—未交增值税
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